【不定项选择题】【资料1】 我国某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售洗衣机，本年度销售洗衣机取得不含税收入23 400万元，销售成本和税金及附加合计6 500万元；出租设备取得不含税租金收入500万元；实现的会计利润450万元。部分的费用支出如下：（1） 销售费用3 900万元，其中广告费3 610万元；（2） 管理费用4 100万元，其中业务招待费192.5万元；（3） 财务费用3 000万元，其中含向非金融企业借款2 000万元所支付的年利息200万元（当年金融企业贷款的年利率为6.8%）；（4） 计入成本、费用中的实发工资900万元，发生的工会经费21万元、职工福利费115万元（不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴）、职工教育经费54.5万元；（5） 营业外支出150万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款89万元。 要求：根据上述资料，回答下列小题。 4. 该企业本年应缴纳的企业所得税为（）万元。

A: 161.5

B: 163.5

C: 161.5

D: 171

　　

　　正确答案

该企业的应纳税所得额=450+25（广告费纳税调增）+77（业务招待费纳税调增）+3（工会经费纳税调增）+64（不得扣除的利息支付纳税调增）+35（公益性捐赠纳税调增）=654（万元）；应缴纳的企业所得税=654×25%=163.5（万元）。

答案选 B

　　 解析